企业内部控制相关问题探讨

一、相关理论概述(一)内部控制的概念控制是管理的职能之一,斯蒂芬.P.罗宾斯把管理的控制职能定义为:“监控各项活动以确保计划进行并纠正各种重要偏差的过程”,并把控制的过程分为三个步骤:衡量实际绩效;将实际绩效与标准进行比较;采取管理行动来纠正偏差或不适当的行为。控制有控制主体、控制客体、控制目标和控制过程等要素,根据控制的主体对控制进行分类,可把控制分为外部控制和内部控制。外部控制是指来自组织以外的控制,现代企业的外部控制是以资本市场外在压力或社会法律法规形式形成的控制,而内部控制是由组织内部成员实施的控制。或者说内部控制的主体和控制客体处于同一组织内。。(二)内部控制的概念内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以 ...