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会计-税收差异的主要影响因素的实证研究——基
来源:2011年第02期 作者:刘星星 闫新亮 点击:
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基于全球化的经济背景,我国于2006年颁布了新会计准则,使我国的会计准则全面和国际会计准则趋同,于2008年颁布了新企业所得税法,新税法在纳税主体、税率、应纳税所得额和准予扣除的支出和税收优惠等诸多方面都做出了修改,其适应了我国现阶段和中长期经济发展的内在需要,它的实施将对我国经济发展产生深远、重大影响。在新会计准则和新所得税法下影响会计-税收差异的主要因素是哪些?和原来制度相比出现了哪些变化?本文的研究以2006年至2009年的上市公司的数据为样本进行分析,说明新的所得税法实施之后影响会计-税收差异的主要因素和较06-07年度的变化。一、研究设计和实证分析本文以2006年《企业会计准则》的实施及2008年1月1号以后企业所得税法的实施背景为切入点,通过使用上市公司(母公司)报表数据来估计会计-税收差异,为定量测定会计制度与税收法规的差异及其差异来源提供经验证据。本文研究的起点是会计利润与应税所得差异的计算。本文借鉴戴德明,姚淑瑜(2006 ...