企业报告的全面风险志别和评估模型

一、研究的目的本文研究的目的即在企业治理和COSO(The Committee ofSponsoring Organizations of The National Commission of FraudulentFinancial Reporting)全面风险管理框架理论的前提下,构建企业报告的全面风险志别与评估模型,并对影响该模型的因素进行分析。二、研究的理论基础(一)企业目标的分类及构成COSO在其《全面风险管理框架》中提出,为了实现企业利润最大化目标,必须保证以下4个目标的实现:战略(strategic)目标、经营(operations)目标、报告(reporting)目标和合规(com-pliance)目标。COSO同时提出企业的管理过程中有8个构成要素:内部环境、目标设定、事项志别、风险评估、风险应对、控制活动、信息和沟通与监控。(二)风险理论在经济领域内,风险是在以特定利益为目标的行动过程中,若存在与初衷利益相悖的可能损失即潜在损失,则由该潜在损失所导致的对行动主体造成危害的事态,便称做该项行动所面对的风险,简称该项行动风险。(三)委托代理理论委托代理 ...