电算化下现金流量表编制方法的比较

现金流量表是基本的财务报表之一,它是反映企业在一定会计期间现金流入流出情况的报表。现金流量表正表的表体项目根据用途划分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类,在大类下又细分为22个现金流量项目,具体反映企业经济活动中的现金流入、流出及净额的全貌。手工编制现金流量表时,不论是采用工作底稿法或T型账户法均要根据资产负债表和利润表的数据进行分析,编制调整分录。手工操作在实践中证明,它很难为财务人员所掌握,并且难以提供较为正确的数据,增加了编制现金流量表的难度。电算化下的几种编制方法都以记账凭证为数据来源,借助财务管理软件系统的预置功能,完成现金流量表正表的编制,但各有其优缺点。一、记账凭证法记账凭证法是在电算化下,借助现金流量项目核算等基础档案和参数,以收付实现制为确认基础,对凡涉及“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目及其明细科目的收付业务,在总账系统进行填制凭证时就同步确认该项经济业务所对应的 ...