集团型企业货币资金内部控制研究

一、引言货币资金是企业资产中流动性最强的资产,货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。由于其流动性,故而也是企业资产清查、资产管理的重中之重。集团企业作为市场经济条件下的新兴经济主体,其资金管理特别是货币资金管理更为重要。集团企业往往都是行业的领先者,具有行业优势、专业优势、规模优势,若不能有效地管理全集团的货币资金,就无法防止资产的流失,集团的优势难以发挥,科学决策也就无法做出。在企业的日常经营过程中,必须要加强营运资金的管理提高资金效率从而提高企业整体效益,减少资金的不合理占用,降低资金成本。二、集团企业货币资金管理存在的问题(一)资金管理模式机械,集权与分权不科学集团企业往往是由分公司、子公司或其他类似下属机构构成的经济实体,包括着多个子单元(中心)。集团企业的货币资金管理就是考虑对于总分机构的资金持有额度、收支额度、流程 ...