如何开展新三板市场审计

新三板经过多年的跨越式大发展,如今已初具规模。截至2014年9月2日,全国新三板挂牌家数已达1,113家。在这个过程中,基于新三板市场审核及对外披露的需要,新三板市场审计问题也逐渐成为业内关注的热点。一、新三板市场审计主体的特征新三板市场主体主要是处于初创期中小企业和高科技企业,从审计的视角来分析,这些企业具有以下特征。1.挂牌要求低,监管力度弱中小企业在新三板市场挂牌条件是存续满两年且主营业务突出,具有持续经营能力等,和其他市场相比,挂牌条件低,没有严格的财务指标和质量要求。对于新三板的市场监管还在探索阶段,存在着监管盲区,为企业进行不良意图创造了外部条件。2.会计人员的素质偏低相对于主板、中小板和创业板企业,新三板市场的企业涉及业务专业性强、范围广、会计工作繁琐。但是,中小企业为节省成本,会计人员数量不足,往往只有2-3人。部分会计人员虽然拥有丰富的经验,但是知识老化;部分会计人员业务素质较低,职业判断能力不强。3.内部控制 ...