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企业集团内部控制与风险管理
来源:2014年第29期 作者:蔡亚杰 点击:
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内部控制是企业集团为提高会计信息质量、保护资产的安全完整、保护相关方的合法权益、确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。风险管理是指企业集团围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全风险管理体系。建立和实施企业集团内部控制与风险管理体系是促进我国企业加强内部管理、防范重大风险、实现可持续发展的必然要求。一、内部控制与风险管理存在的问题1.对内部控制与风险管理体系建设理解不到位从COSO框架的定义中,可以看出它们都被明确为一个“过程”,不能当作静态的东西,如制度文件、技术模型等,也不是单独或额外的活动,如检查评估等,而是应内置于企业日常管理过程中,作为一种常规运行的机制来建设。内部控制与风险管理重在实际执行,再完美的制度如果仅停留于书面形式也没有任何意义。2.内部控制体系和风险管理体系不是相互独立建设内部 ...