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临时存款账户的使用和管理
来源:2013年第02期 作者:陈子平 点击:
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随着经济的快速发展,跨地域的经济活动渐趋活跃,越来越多的企业将经营触角延伸至全国各地,为方便结算,法人客户在异地开立了相应的临时存款等其他结算账户。但笔者在近年来的支付结算综合执法检查中发现,存款人及金融机构对临时存款账户的使用和管理情况与相关规定大相径庭,应引起关注。一、存在问题(一)临时存款账户撤销、展期、销户、重开不及时,存在“超期服役”的现象部分建筑施工项目或临时性经营活动在账户有效期内未能结束,存款人未及时办理展期手续等因素的影响,造成部分临时存款账户超期使用,主要表现为:一是临时存款账户到期,单位未能在合同有效期内按时完工,工程接近尾声,无法重新续签合同,造成临时存款账户过期使用;二是单位按照合同约定完工,但还有未了事项,部分款项未能及时收回,还需要对尾款进行追回。如暂扣施工单位的工程质量保障金款项,这部分款项通常施工结束后1-2年方能给付完毕,进而造成此类临时账户“被迫”超期;三是项目施工过程中存在有 ...