商业银行非现场审计的主要缺陷

一、非现场审计在商业银行内部审计中应用的现状在实际工作中,非现场审计已贯穿于审计项目的全过程,包括审计立项、前期准备、审计测试、审计报告等,具体阐述如下。1.审计立项。具体涉及到审计目标、审计对象、审计事项和审计期间的确定。以风险导向为原则,结合对银行业务单元和被审计机构内控状况进行初步风险评估,通过数据传输端口直接使用数据,或定期采集,将数据加载至服务器,进行审前调查评估,确定相关可用数据信息。2.审前准备。集中在了收集研究背景资料、编制审计方案等工作方面。审计人员会利用分行信息中心网站收集管理制度、检查通报、业务数据等资料,审计人员对采集的数据进行清理、转换、深加工,运用统计抽样提取总体样本,运用非统计抽样筛选疑点样本。3.审计测试过程。这个环节主要包括建立模型,分析数据。审计人员利用非现场审计系统,通过各种函数表达式进行数据的筛选、统计、分析等手段创建优化模型来搜寻有价值的线索,充分与业务管理系统数据核 ...