集团资金池管理的税收问题

为了对所属企业的资金实现集中管控,提高资金使用效率,越来越多的大型企业集团开始使用“集团资金池”的现金管理模式。笔者结合目前的税收政策对该模式的税收事项进行了详细分析。 一、集团资金池的运行模式所谓“集团资金池管理”是指集团公司将下属单位的资金统一汇总在一个资金池内,由集团统一调度使用资金,并向上划资金的下属单位支付利息;同时,向使用资金的下属单位收取利息的资金管理活动。目前,主要分为两种模式:一是通过集团内部的结算中心运营,一般隶属于财务部门;二是通过集团的财务公司运营,为集团子公司,是经中国银监会批准成立的非银行金融机构。两种模式都采取收支两条线管理,其收入主要由两部分组成:一是资金在银行的存款利差收入;二是向成员单位收取的贷款利息收入。二、资金池主要业务涉税分析(一)资金池成员单位收取资金池存款利息是否缴纳营业税1.结算中心管理的资金池资金池成员单位将资金划到集团的银行账户,集团结算中心依托银行系统为 ...