对会计信息系统中现金系统的分析

从手工会计看,企业经济业务发生时,会计首先要填制审核凭证;在开设好的账户中,用复式记账的方法登记账簿,定期或不定期地进行财产清查,期末进行成本核算;在账证、账目、账实相符的基础上编制会计报表,并保证账表相符;要不时地对经济活动进行分析,并审查会计数据的合理、合法性。会计的各个部分相互联系,环环紧扣,完成各自的服务于总目标的数据处理任务,从而形成了一个会计有机整体——会计信息系统。一、现金确认会计中的现金有广义和狭义之分。狭义的现金是指企业的库存现金,是企业财务部门为支付企业日常零星开支而保管的库存现钞,包括人民币现金和外币现金。它与人们日常生活中的现金概念是一致的。由于库存现金交换能力极强,会计中专设“现金”科目与账户,对现金进行详细核算和管理。会计中广义的现金是指货币资金,是企业经营过程中以货币形态存在的一种资产,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。二、现金记录国内目前关于汇兑损益的账务处理,都规定将其列 ...