我国会计师事务所规模经济研究

一、理论分析与研究假设(一)理论分析在经济学文献中,关于产量随投入量变化而变化的概念是规模报酬,又叫规模效益,是指厂商同比例地变动所有的投入量而产生的产量变动,也就是因生产规模的变动而引起的产量变动情况。规模报酬有三种可能情况:产出的增长比例大于各种投入的增长比例;产出的增长比例等于各种投入的增长比例;产出的增长比例小于各种投入的增长比例。相应地称为递增的、不变的以及递减的规模报酬。如果规模扩大时收益增加、成本降低,称为规模经济;反之则称为规模不经济。本文采用著名的Cobb-Douglas生产函数,即Q=A.L∧α.K∧β函数。当α+β>1时,处于规模报酬递增阶段;当α+β=1时,处于规模报酬不变阶段;当α+β<1时,处于规模报酬递减阶段。(二)研究设计1.样本选取。本文根据中国注册会计师协会公示的2009年会计师事务所综合评价前百家信息和巨灵数据库提供的审计2008年我国上市公司年末会计报表的会计师事务所,剔除不相符的数据,得到52家会计师事务所 ...