浅谈“小金库”的检查方法及整治对策

一、“小金库”的特点“小金库”是违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金及其形式的资产,主要有如下特点:(一)普遍性。“小金库”具有普遍的易发性,面广量大,它不但在一些企事业单位存在,在党政机关等单位也存在,甚至有的单位的下属部门也有自己的“小金库”。(二)隐蔽性。“小金库”往往是暗箱操作,难以发现。它的资金来源、存放形式、使用方向相对来说都是隐蔽的,往往只有少数领导或个别人知情,为少数人谋取私利。具体到保险企业来说款项大多来源于业务回扣收入、代办手续费等其他收入设立;虚列佣金手续费、赔款支出、退保支出等套取资金并以个人名义开立储蓄存折的方式存放,满足相关人员各种不合规支出。(三)复杂性。“小金库”的复杂性主要体现在三个方面:一是表现形式多样。各种隐匿收入、虚列支出、转移资产等都可设立“小金库”;二是来源渠道广。既有营业收入、其他业务收入等经营性收入,也有资产处置出租收入等资产收 ...