企业内部控制现状与策略

一、企业内部控制现状1.内部控制制度设计存在缺陷。首先,企业在设计控制程序时没有从自身的特点和所处的实际情况出发,因此,制度缺乏针对性和实用性,当要具体实施时出于成本效益考虑而不愿执行。其次,企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖企业中所有部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部,有的会计工作秩序混乱,核算不实而造成的会计信息失真现象严重。有不少企业没有建立常规标据、印章分管制度,也没有考虑会计人员分工中的“内部牵制原则”、甚至一些企业连正规的财会部门也都没有建立。2.内部控制制度的执行不到位。主要表现在:权责不清的现象严重,存在着一些谁都可以管谁都可以不管的“自由”区域,当这些区域出了问题以后,常常是互相推卸责任,无法追穷责任,而且由于期间的沟通不畅,常会发生资源的浪费和决策的失误,如:现金管理不严,造成资金闲置或不足,未能参与生产和周转;应收账款周转缓慢,造成资金回收困难;存货控制薄弱,造 ...