企业现金池业务介绍及相关会计处理方式

“企业现金池”是一种便于集团企业进行内部融资的新型资金管理模式,其资金融通的基础模式是委托贷款。现金池由一个母账户和若干个子账户构成,母账户的资金全部由子账户的定期划拨而来,子账户的资金数额以降为零余额或者维持一个固定值为标准。这个标准各个集团公司各有不同,是根据自己实际资金情况和资金需求情况以及银行相关要求综合考量而定。在“企业现金池”运作过程中,有三个重要构成单位,母账户、银行、子账户。子账户在整个资金划拨过程中也不是只进行单项对上划拨,当子账户出现余额不足不足以支付对外相关款项的时候,银行也可以根据其在母账户当中的资金存储额度予以相应的透支帮助,确保子账户能够健康维持。透支额度的大小不仅仅取决与子账户在母账户中的存储金额,还取决于该企业在与银行合作往来中的信誉度以及企业对子账户透支额度的相关限制。当子账户发生紧急大额资金需求而超过常规银行透支额度的时候,集团企业可以通过向银行发出拨付申请来实现 ...