制造企业建立健全内部控制制度分析

一、制造企业现阶段内部控制所存在的主要问题1.制造企业内部控制环境相对较差制造企业内部控制环境较差主要体现在以下几个方面:企业的管理层和工作人员控制意识淡薄,即内部控制制度不健全甚至缺失,甚至一些明文规定的控制制度,也未进行贯彻落实;内部部门设置不规范,即为了节省企业开支,财务部人员配置不足,牵制环节缺乏,由于缺乏相应交流机制,同一级别的部门信息沟通不流畅;企业机制不完善,即企业机制不完善,尤其是激励和约束性机制,对一些重要职位也缺乏监督机制;人事相关政策不完善,即一些业务考察、培训和晋升机制不完善;企业经营理念不明晰,即缺乏长远打算,没有认识到企业文化的重要作用[1]。2.内审部门形同虚设,监督职能弱化内部审计是企业实施内部控制的重要部门。现阶段,有一部分制造企业为了节省成本,并没有设立内审部门,或者设置了附属于财务部门的内审机构,其受制于财务部门,因此审计的独立性受到限制。另外,上层领导的主观认识经常会左右内审机构,进 ...