现行企业内部控制制度的问题及对策

一、建立健全企业内部控制制度的原则(一)“不相容”原则企业在建立内部控制制度时,应该明确哪些岗位和职务是不相容的,规定各个岗位和机构的职责权限,使不相容的岗位和职务之间形成有效的制衡机制。另外,企业需要建立授权审批制度,明确授权审批的的范围、层次、程序和职责。对于重大业务和事项,应实行集体审批或联签制度。(二)控制“人的行为”原则企业既要制定符合企业价值理念和经营管理实际的内部控制、工作标准和考评办法,又要制定完善员工的岗位职责和职业道德等行为规范。(三)加强“内部监督”原则企业要建立合理的制度,使决策和执行人员能够相互监督、制约,防止权力过于集中。还有建立健全财产清查盘点制度,定期或不定期进行盘点和账实核对。二、现行企业内部控制制度存在的问题(一)企业内部控制环境薄弱由于我国长期受到计划经济的影响,很多高层管理者是由国家直接任命。领导者的法治观念相对薄弱,更倾向于人治和行政命令式的领导方式。另外,由于企业的 ...